机关财务存在问题及整改措施3篇

机关财务存在问题及整改措施3篇机关财务存在问题及整改措施　财务管理不规范整改措施篇一：财务部工作不足之处及整改措施财务部工作不足之处及整改措施　财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下下面是小编为大家整理的机关财务存在问题及整改措施3篇,供大家参考。

篇一：机关财务存在问题及整改措施

管理不规范整改措施 篇一：财务部工作不足之处及整改措施 财务部工作不足之处及整改措施

　 财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

　 公司的业务量在不断的扩张，特别是在 XX 年全球金融危机的背景 幻 下依然保持营业额的持 峭 续增长，业务发展为企 莫业的提升注入新鲜的血 担 液，也对公司当前的管 脐 理水平提出了更高的要 旭 求。只有人去适应企业 古 的发展，没有企业去适 疯应人的要求，如何适应 咕 市场变化，提高公司的 事 管理水平？成为现阶段 绑 公司发展的主要任务之 皖 一。财务部在执行集团 琼公司的管理制度的同时 蔑 ，尽管取得了一些成效 逾 ，但依然存在一些管理 货 缺陷及沟通不畅的问题 凿 ，针对当前情况，财务 嫁部必须加强对下属和同 越 事间的教育及宣导，通 乐 过思想及行为上的整改 悍 ，不改的改进工作方法 英 和思路，增强工作责任 忘感，以适应企业发展的 彰 要求。

　根据具体情况， 乙 现将这些问题列示如下 括 ：

　 一，沟通不畅的 翼 问题：财务部与其他部 夺 门在沟通总体

　上是和谐 糟 的，一直以来均奉行“ 鸭 工作为主”，“对事不 迁 对人”的沟通原则，有 谴 问题便直接提出，以力 睫 求问题的解决。在与其 统 他部门沟通时，不排除 咽 在个别问题上，因为工 目 作的难以开展而较为情 锌 绪化，出现沟通的言辞 役 不当，根本原因也是没 迅 有主动与同事协商，寻 要 求解决问题的办法。从 传 观念上讲，不能站在更 掣 高的角度去看待问题， 崩 缺乏对公司整体利益的 燥 考虑，不利于公司行政 轨 命令的下达与执行。这 剥 样的思想观念存在许多 滚 的不足：一方面影响公 施 司的团结，对公司营造 你 积极向上的工作气氛产 舶 生了负面影响，对企业 格 文化的培养起到消极的 盾 作用；另一方面让同事 娥 关系紧张化，不利于工 张 作上的配合，增加了沟 雅 通方面的成本，沟通成 扭 本是隐性的，很难去计 拾 量，但却能最终导致职 肠 工数量的增加和工作质 软 量的下降。沟通问题整 直 顿不仅仅存在于财务部 碱 ，其他部门的也应该重 歹 视起来，做到有则改之 紊 ，无则嘉勉，在观念上 汕 杜绝“本位主义”思想 谦 的漫延，为营造积极乐 弥 观向上的企业文化，为 骄 提升个人的素养而进行 摊 自我反省。

　 此外， 淤 财务部所涉及到的政府 琼 部门有国税地税，工商 昏 ，统计等多个部门，相 寄 比较而言，这方面的工 兄 作相对比较平衡，没有 孕 出现大的问题，对政府 够 部门的沟通也略有不足 列 之处，今后还有待加强 虎 。因为与政府部门的良 苹 性互动，在实际工作中 更 ，可以减少较多的阻力 粤 与麻烦，碰到问题也会 运 主动知会并得到帮助。

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　二，应收账款的问 雏 题：应收账款是公司的 奈 主要资金来源，对公司 兄 的生存与发展起到至关 脏 重要的作用，加强应收 朗账款的管理，及时回收 嘿 货款，并杜绝呆坏账的 龚 发生是一项十分重要的 抬 工作，尽管这项工作涉 叭 及到业务财务等诸多部 酪门，但做好每一个环节 搏 的工作是十分必要的。

　狮 根据财务所涉及到的具 昔 体环节，存在如下问题 窑 ：

　 第一，应收账款 取 对账的及时性不强，很 酱 多客户没有及时的签章 矾 ，回传月度对账单，一 烛 定程度上又影响了应收 葵 账款的准确性和催收货 悯 款的有力证明，这个问 瑰 题还长期存在，今后财 叙 务部还要一如既往的跟 穷 进这项基础工作，准确 鱼 及时的财务数据是应收 抢 账款管理的基础；

　 勇 第二，应收账款的回收 素 款过长，影响到货款的 隐 回收与应收账款的周转 某 速度，一定程度上会给 桃 财务带来资金方面的压 榨 力，一般情况下，回收 窄 期过长的货款，产生呆 英 坏账的可能性也随之增 毖 加。在呆坏账方面，尽 次 管产生的原因是多方面 兑 的，销售业务员固然有 斯 跟进的过失，但财务在 乍 客户付款信用不佳的情 墅 况下，没有及时的做到 鲍 提示与统计，也较少对 券 客户的资信度进行调查 至 ，财务只是单一的注重 肤 了会计报表的核算，而 支 忽略了财务资产安全的 悠 管理，今后工作要将重 壹 点转移上财务管理上来 瞄 ；

　 第三，对财务“ 雨 卡货”不利方面的弥补 畏 措施：我们现在所实行 懒 的财务“卡货”规定， 华 这个规定对部分恶意拖 卑 欠

　货款的客户，产生了 待 一定的压力，形成了制 膝 约因素，也回收了一些 痒 欠款

　 时间较长的货 哪 款，但是对于付款信用 刽 良好的客户，弊端也很 看 明显，“卡货”给客户 艇 留下不好的印象，财务 抒 灵活控制又没有标准， 承 操作难度较大。由于财 捞 务的“卡货”，部分业 赖 务员的依赖财务“卡货 剑 ”收款的心态明显，对 芽 于这个问题需要两个部 礁 门主动提高催款的意识 蜜 。

　 三，费用报销的 钧 问题：由于生产规范的 织 扩张，费用开支也随着 金 增加，正常合理的费用 娠 开支，是保障公司正常 觅 动作的物质基础，收入 流 与成本的同时增加，同 邱 时也符合收入与成本的 哲 配比原则。从现在的情 处 况来看，一定程度上存 蘸 在费用开支的浪费现象 师 ，比如由于没有“货比 泥 三家”，导致采购单价 忆 过高，采购的耗材由于 耀 没有专业人员的验收可 胁 能质量不达标，今后在 弟 物耗采购方面，仓库不 塔 仅要加强数量验收，技 辟 术部还要加强品质的验 慎 收检查。生产研发过程 侯 中要加强机器设备的保 俞 养，养成良好的作业习 钦 惯，工具配件的不合理 话 使用可能导致损坏及修 穆 理，从而提高维护和运 珠 营成本。随着业务量的 辜 增加，交际应酬费用有 哪 较大幅度的增加，公司 溃 规定在非特殊情况下， 荚 客户在食堂用餐的规定 兄 没有得到很好的实行。

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　四，材料采购的问 侄 题：采购向供应商所采 贰 购的物料数量，均经过 姻 财务审核并下达到 pm 偿 及采购部，对于部分制 哟 造

　过程中的超标准损耗 少 和仓库丢失，现在均以 墨 联络单的形式对部门进 亦 行了扣款，明确了相关 搭 责任人，并列入到绩效 叭 考核当中。采购控制的 救 另一个问题是在保证品 艺 质的前提下，在原料价 狰 格下跌价的情况下的持 繁 续降价，在绩效考核当 涡 中，财务对采购的降价 培 考核占权重的 20%， 处 每个月采购均有部分的 形 降价方案到达财务。但 洱 从总体的价格趋势分析 阴 ，采购的降价相对于成 骨 品销售的降价幅度相对 吝 较小，天线的销售单价 虽 XX 年降低了 30%以 肖 上，而原材料的采购单 抒 价的下降幅度却没有达 豫 到这个标准，一定程度 饮 上提高了公司材料成本 绝 的在销售单价中的比重 钨 ，增加了运营的成本， 随 降低了公司整体的利润 淋 水平。

　 六，绩效考 淀 核的问题：绩效考核是 拭 公司的基本管理制度之 狰 一，也是激励在职员工 帖 发挥积极性，主动性， 遗 创造性的管理机制，对 页 挖掘人力资源潜力，充 地 分利用现有人力物力条 蝗 件起到了一定的作用。

　演 但是在运行的过程中， 乙 也出现一些问题，有些 呛 地方只有罚款，没有奖 业 励，没有主动去发现工 院 作的好现象，好例子， 娱 作为一个典型的范例加 蔼 以宣导，最终增强公司 硷 的正义感。以上内容是 垣 财务部对公司近期内部 红 工作的一些见意，其中 辨 涉及的内容有应收账款 砚 ，费用开支，材料采购 刑 ，绩效考核，其中不免 乘 有详之处，由于所了解 狙 的情况有限，不正确的 酝 地方，欢迎批评指正。

　过 篇二：关于财务工作整 淋 改情况报告

　关于财务工 星 作整改情况报告

　 根 噪 据中国证券监督管理委 约 员会深圳监管局《关于 泊 在深圳辖区上市公司全 锋 面深入开展规范财务会 糯 计基础工作专项活动的 瞎 通知》的要求，我司开 六 展了此次专项活动自查 港 工作，制定了自查方案 肺 ，已完成了第一阶段的 萤 自查工作，现将本次专 二 项活动第二阶段的整改 那 情况报告如下：

　一、整 丑 改活动开展情况

　 公 译 司根据贵局下发的[X 渊 X]109 号《关于在 贼 深圳辖区上市公司全面 界 深入开展规范财务会计 协 基础工作专项活动的通 雨知》要求，以及《调查 帚 问卷》、《常见问题》 阶 中对相关具体问题的描 述 述，我司 XX 年 11 月 带 20 日前开展了第一阶 奶 段的自查工作，认真分 朱 析了自查中发现的问题 域 ，确定了具体整改期限 叼 ，明确整改责任人。对 招 深圳证监局走访过程中 掺 提出的问题，我们已严 为 格按照要求整改。在对 赛 相关问题整改中我们咨 下 询了公司外聘会计师事 振 务所的意见、建议。本 尾 次整改以会议、邮件、 庇 现场检查等形式督促、 罩 跟进整改进度，落实整 者 改情况。

　二、自查发现 领 的问题及整改情况

　 爷 根据《通知》的目标和 喘 要求，各公司的财务会 闸 计基础工作应达到以下 圈 要求：

　 各公司应当 外 建立符合规定和适应公 雏 司自身发展的财务管理 朝 1 组织架构，做到岗位 府 职责清晰，授权明确合 肝 理，不相

　容职务相互分 特 离，相互制约；财务会 招 计人员具备相关专业知 愚 识和专业技能，具备会 诈 计从业资格；公司对财 糕 务会计人员后续教育有 劫 制度性安排。

　 各公 窟 司应当根据相关法律法 扫 规的规定，建立健全符 颜 合公司自身经营特点的 歪 财务管理和会计核算制 卯 度体系并不断予以完善 妈 ，明确制度的制定和修 早 订流程以及应当履行的 幌 决策程序。制度中应包 阎 含责任追究条款，对需 陀 要进行责任追究的范围 捞 、责任认定的具体标准 枉 、处罚措施以及责任追 舒 究机构和程序等做出明 著 确的规定，责任追究应 收 与绩效考核挂钩。

　 须 各公司应当建立财务会 竖 计相关负责人管理制度 疗 ，对财务负责人和会计 衙 机构负责人的任职条件 冷 、职责、权限、考核等 压 做出规定。财务会计相 枕 关负责人管理制度应经 绕 公司董事会审议批准。

　墨

　各公司应加强财务 本 信息系统的建设和管理 植 ，保证财务信息系统的 元 独立性，不得与控股股 怔 东、实际控制人共用财 翟务信息系统，也不得向 劳 控股股东、实际控制人 怔 提供任何能够查询、修 羚 改公司财务信息系统的 络 权限；公司的财务信息 飞系统应当符合会计电算 麦 化相关规定的要求，满 蒙 足公司的实际需要；公 换 司应加强对财务信息系 蛔 统用户及其权限的管理 霍 。

　 各公司应当加强 抵 会计核算基础工作的规 画 范性，凭证填制符合要 蒸 求，会计档案归档及时 荡 、保管安全；应当切实 费 提

　高会计核算和财务信 佯 息披露水平，能独立编 凹 制合并财务报表和报表 浦 附注；应当根据《企业 氧 会计准则》及相关规定 方 ，结合公司所处行业特 议 征和自身生产经营特 2 暇 点，制定明确、恰当的 砒 会计政策，并在财务报 丙 表附注中详细披露，不 筋 得以《企业会计准则》 队 中的原则性规定代替公 邢 司的会计政策。根据上 巢 述通知要求，我们在自 柠 查中依托财务管理组织 蚊 架构，明确了各岗位职 掘 责、优化了工作流程， 郧 根据各岗位业务变化， 染 及时进行了修订更新； 娥 对集团内各公司会计人 芜 员基本情况进行统计， 慑 了解会计人员是否具备 椰 从业资格；在 XX 年1 衍 2 月份公司组织安排了 雅 “财务部门 XX 年度教 虾 育训练计划”。

　 根 窥 据上述通知要求，自查 遮 中公司根据《深圳证券 诫 交易所股

　 票上市规 歇 则》、《中华人民共和 壶 国会计法》、《企业会 险 计准则》、《会计基础 近 工作规范》、《会计电 刹 算化管理办法》、《会 膊 计档案管理办法》、《 涂 企业内部控制基本规范 锅 》等相关法律法规及公 豹 司章程的规定，具体制 庭 定了公司内部相关制度 掣 、具体业务实施细则， 恐 如：《财务负责人制度 量 》等。此次整改中又补 悦 充完善了《会计人员继 批 续教育管理制度》、《 猪 会计档案管理办法》等 携 制度。根据上述通知要 樱 求，自查中公司规模急 怨 速发展，经营模式

　 椅 的不断创新，流程操作 右 更新加快，在财务信息 舞 系统方面已加强建设和 坏 管理，公司 erp 系统 逮 已升级至用友版本，

　人 喻 员操作权限由信息部严 磅 格控制，职责分明。为 诉 适应公司发展需要，公 雨 司已增加了费用预算模 去 块，采用用友软件中的 觉 集团预算应用模式，包 砷 括深圳、苏州、南昌的 沂 预算与业务报销都使用 抬 了该模式进行管理，从 捏 预算管理设定、预算表 智 的编制、预算的控制与 絮 分析，以及日常报销的 周 业务均按照集团模式统 颓 一进行。这种模式有利 躇 于集团的集中管控，并 兢 能够独立部署预 3 算与 蚌 报销的 it 系统，利于 夏 进行日常维护和风险的 莹 管理。合同管理模块， 狄 主要为设备、工程、维 置修、租赁等大型资产合 勋 同从签订到付款等全部 札 流程都在 erp系统中 泞 管理，固定资产请购单 彦 采用系统打印代替手工 帚 单据，极大方便了公司 腹 资产合同的管理。网上 委 报销、委外加工、人力 压 资源工资系统、供应商 弟 管理平台等模块，这些 汇 模块已陆续投入使用。

　韦 根据上述通知要求，自 痔 查中公司进一步强调凭 焉 证填制规范

　 要求， 恤 摘要简明清晰、科目使 窒 用规范、合理。会计档 菇案及时归档、保管，制 卧 定了《会计档案管理办 幼 法》，并已遵照执行。

　滩 根据《企业会计准则》 憋 及相关规定，制定了具 仲 体明确的适合公司生产 挽 经营特点的记账基础和 垫 记量属性、外币业务核 骋 算方...

篇二：机关财务存在问题及整改措施

审计机关财务管理存在的不足及原因分析（一）外勤经费报账不及时，严重制约了预算执行进度（二）外勤经费支付结算方式不科学（三）固定资产账账不符目前，外勤经费的使用主要采取以下方式：审计组先办理借款手续将货币资金借出使用，项目审计结束后凭正式发票一次性汇总报销。这样做简化了审计组报账手续，但也带来了副作用，易造成货币资金的使用与预算执行进度脱节，即货币资金已被大量使用，但在财务账上反映的支出数额却很少。借出的款项在往来上长期挂账，有时由于审计组忙于审计或由于其他各种原因几个月后才报账，甚至出现年底集中报账的现象，严重影响了预算管理员准确判断预算支出实际数，导致部分项目结余资金无法妥善安排与使用，影响年底决算的编制，造成预算执行不力。自２ ０ ０ ０ 年以来，基层审计机关逐步实行审计经费自理政策，并要求审计人员严格执行“八不准”纪律。由于基层审计机关审计人员外地出差频率高，所以异地使用外勤经费比重大，结算方式多样且不尽科学。目前结算的方式大致有三种：一是财务人员大额提现，让审计人员携带大量现金到目的地后开户储存使用。二是审计人员异地开户，财务人员直接将外勤经费转账到审计人员异地账户。三是充分利用公务卡，财务人员直接将外勤经费转账到审计人员个人持有的公务卡账户。不难看出，第一种方式违反了我国现金管理条例和国库集中支付制度，且不利于保管携带，增加了审计人员的安全隐患。第二种方式审计人员开户手续相对繁琐，且增加了财务人员转账的难度与担心。第三种方式账户固定，且在办理借款手续时就已明确，转账相对容易，易于操作，而且账户是本地开设，就算有问题也便于沟通解决。经逐年积累，基层审计机关的固定资产有了一定的规模，其管理工作也相应加重。个别单位经常存在固定资产实物账与会计账不相符的现象。一旦发现问题，单位摘 要关键词审计机关是我国各部门财务管理好坏的重要鉴定评价机构。因此，加强审计机关自身财务管理建设尤其重要。探讨基层审计机关当前财务管理存在的不足，并分析其产生的原因，可以寻求有效治理措施，以确保基层审计机关财务管理工作的真实完整高效，维护其良好的社会形象。财务管理；原因分析；对策基层审计机关财务管理存在的不足及改进措施骆 勇（审计署西安特派办，陕西西安７ １ ０ ０ ６ ８ ）西 部 财 会５ ４审 计 与 监 督

　会组织大量人力进行清理，查找原因，以确保账账相符；但隔一段时间以后，固定资产账账不符的现象又会重新出现，长期困扰着财务人员及资产管理人员。究其原因，一是固定资产分类口径不一致。资产管理员使用的资产管理软件与会计使用的财务软件不是同一套软件，分类口径不一致。财务软件按五大类进行分类管理，而资产管理软件按六大类进行分类管理，且对每一类别的界定不同。此外，两套软件没有相应的接口，信息传递存在技术瓶颈。二是固定资产减少环节的凭证传递缺失。固定资产增加时，报账员先在资产管理员处登记固定资产增加，并打印物相关凭据，作为报账的附件；会计入账时，审核固定资产是否已入实账，这道流程能确保固定资产增加环节账账相符。但资产减少时，这道程序缺失，往往是报账员先在会计处下账，然后找领导签字核销了事，而在资产管理员处登记固定资产减少并打印凭证的环节缺失。每次会计轮岗寻找新会计时，领导均会费尽心血，给职工谈心做思想工作。职工不愿当会计，认为会计又苦又累，又没有业绩，不出错就是好事。产生这种现象的原因，一是缺乏激励机制。在审计业绩为导向的基层审计机关，业绩的好坏直接关系到干部的提拔任用，而做会计出不了业绩。二是经济因素。当会计出差少，出差补助也就少，因此个人收入相比审计人员有所下降。三是工作量大，责任心要求高，心理负担相对重一些。审计项目外勤经费实行按月报账制度，即不管项目在当月是否审计完毕，每月月末按审计项目实际支出向财务室报账一次。但存在的困难是审计人员经常在外地，报账不方便、不经济。一个有效的解决办法是：按权责发生制原则，审计组每月将实际支出票据汇总，经审计组组长或现场负责人审核同意后向财务室远程传真月度支出实际数，待回单位后办理正式的核销手续；而财务人员凭此及时入账列支，增加预算支出数，以确保货币资金使用数与预算支出数相匹配。与审计项目完毕后一次性汇总报账相比较，这种报账制度的弊是增加了审计经费管理员和财务人员的工作量；利是能加快预算执行进度，便于统筹安排预算，也便于年底决算。一是要及时更换固定资产管理软件，并增加与财务软件的物理接口，实现物理链接，以使实物账的固定资产分类口径与财务账的分类口径一致，并有效传递资产增减变化信息。二是完善固定资产增减变化环节的凭证传递。固定资产无论增减，报账员必须先在资产管理人员处登记，并打印资产增减凭据作为报账的附件，财务会计入账时审核是否已正确入固定资产实账。三是对固定资产实行按月定期核对制度，及时查找账账不符的原因，以确保固定资产账账相符。一是改变法人代表章、财务公章、支票集中保管模式，分别由财务主管、会计、出纳保管，增加相互制约。日常转账、提现只需上述三人办理即可，但遇大额转账，必须由分管领导在支票上签字，确保资金的出口安全，防范道德风险和法律风险。二是更改报销凭证传递流程，采取逆级别审批。即领导初核（按权限的大小分别由财务主管签字、分管领导签字、领导集体会签），审查是否允许报销，然后会计记账，最后出纳办理货币资金收付。一方面，减少票据流通环节；另一方面，票据一旦流入财务室就不可能再次流出，保证了票据的安全性，减少了不必要的纠纷。（四）职工不愿履行会计职责（一）探索审计项目外勤经费按月报账制度，以加快预算执行进度（二）采取措施，确保固定资产账账相符（三）完善内控措施二、对策与建议参考文献［ １ ］ 财政部关于印发《行政单位会计制度》的通知． 财作者简介责任编辑：牛源预字［ １ ９ ９ ８ ］ ４ ９ 号．［ ２ ］ 中华人民共和国预算法实施条例． 中华人民共和国国务院令［ １ ９ ９ ５ ］ １ ８ ６ 号．骆 勇（１ ９ ７ ６ —），男，经济学硕士，会计师，审计师，现供职于审计署西安特派办。西 部 财 会５ ５审 计 与 监 督Auditing and Supervision

篇三：机关财务存在问题及整改措施

工作存在问题及整改措施 财务部工作不足之处及整改措施 财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

　公司的业务量在不断的扩张，特别是在 2016 年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

　根据具体情况，现将这些问题列示如下：

　一， 沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对

　人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

　此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

　二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来

　源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到 业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

　第一， 应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础； 第二， 应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来； 第三， 对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了

　一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

　三， 费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

　四， 材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到 PM 及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料

　价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的 20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价 2016 年降低了 30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

　五， 仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归 PMC 的调度，PMC 计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08 年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09 年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在 PMC 部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从 11 月 17 日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，

　超产成品，备品留用”，小额度 100PCS 的超产属于正常，如果大到 1000-2000PCS，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归 PMC 管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归PMC 部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

　六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

　以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

　思想作风整顿个人存在问题 及整改措施 开展机关思想作风整顿活动以来，本人按照单位的总体部署，对自己的思想、学习、工作等方面存在的突出问题进

　行深刻的剖析，找出问题的根源，认真吸取教训，明确努力的方向，以达到自我教育、自我提高、自我完善、修正缺点的目的。现将剖析的主要情况报告如下：

　一、存在的主要问题和不足 在担任单位会计以来，在局领导的指导下，在同志们的协助下，虽然做了一些工作，较为认真地完成了本职范围内的工作，但是对照作风整顿活动查找问题阶段的实施方案还存在不少问题，如在思想政治素质、业务理论水平、工作能力等方面还不能完全适应新形势、新任务的要求，主要有 以下几个方面：

　一是思想解放的力度还不够大。工作争强当先的意识不强，与时俱进 、开拓创新、更新观念、大胆工作的思想树立得不牢固，工作中没有新的亮点。工作中习惯用老办法、老经验处理问题，不能勇于打破老框框、老套路，工作缺乏主动性和创造性；开拓创新的精神不强，有很多的工作都是想做又不敢做，畏畏缩缩，缺乏果断和胆量，认为自己工作能力弱，工作难度大，以致曾出现畏难情绪，因此，工作上没有大的起色。

　二是学习积极性不足。在日常工作中总是有意无意地放松了自我学习，对学习“走过场”，流于形式，学习的自觉性、主动性不强；学习中满足于“蜻蜒点水”，对有关政策、法规掌握不是十分全面， 遇上处理具体事情，往往是凭主观臆断和经验去分析情

　况、处理问题；在理论学习上搞实用主义，与工作有关的就学一点，与工作联系不紧的就不去学或者很少涉猎，只是为了学习而学习，使学习变得形式化、教条化。由于理论功底不够深，知识掌握不够全面，了解大局不深不透，不能完全适应新形势发展的需要，贯彻落实工作任务上存在走样、偏差现象。

　三是工作作风松懈、不够严谨。表现在：在工作标准上不够严格，不能从尽善尽美、时时处处争一流的标准上去把握，对待工作不够主动、积极，往往是领导安排什么就干什么，只满足于完成领导交给的任务，在工作中遇到难题，常常等待领导的指示，说一步走一步，未把工作做实、做深、做细，等到问题的出现再想办法解决；主动考虑工作还有欠缺，对自己的工作缺乏系统地考虑和研究，有时把工作作为负担，未注意到工作方法的完善会给自己的工作带来动力。

　二、整改措施和努力方向 通过这次思想作风整顿活动，我看清了自己在思想、学习、工作等方面存在的一些问题，但并不是查找了问题，分析了原因就行了，关键是今后怎样针对自身存在的问题和薄弱环节，拿出实际行动，扎扎实实地解决每一个具体问题。

　一、增强创新意识，工作争强当先。与时俱进，开拓创新，进一步更新观念，大胆工作，工作中勤于思考，多发现问题，多想办法，多出路子。把创新意识贯穿于工作的全过程，努

　力跳出以前的思路和框架，在保证质量的基础上不断求新、求活。转变作风，扎实工作，争做实践职业道德的模范，争当先锋党员。保持共产党员的先进性重要的是保持思想上的与时俱进。不断增强责任感、使命感，大力弘扬求真务实的精神和作风，紧贴中心任务和本职工作。

　二是加强理论学习、不断提高自身素质。今后将全面、系统、准确地加强理论学习，努力打下坚实的政策理论功底，拓宽个人知识领域。按照通读与精研相结合、理论与实践相结合的原则，确定学习中心，制定合理的学习计划，确定学习中心议题，确保每天拿出一定的时间用于学习，坚持作读书笔记和心得体会，不断丰富自己的专业知识、理论知识和实践经验. 三是进一步改进工作作风，在求真务实上狠下功夫。坚持高标准、严要求，更加严格地遵守各项规章制度，时时处处严格要求自己，不该说的话不说，不该做的事不做；始终保持雷厉风行的工作作风，高标准、快节奏的做好每一项工作，重视工作中的每一个细节和每一件小事，力争使每一项工作都不出纰漏，达到完美；进一步解放思想，求真务实，增强工作主动性和科学性，工作想到前头，想细想全，克服盲目性，变被动为主动，做到“有的放矢”。

　总之，今后我将在领导和同志们的帮助支持下，在作风整顿活动中，继续查摆自己在各方面存在的不足和问题，进一步提高思想认

　识，转变工作作风，改正不足，提高自己，真正使自己的思想得到进一步净化、工作得到进一步提高、作风得到进一步改进、行为得到进一步规范，努力把工作抓好，抓出成效。

　会计基础工作存在问题的原因分析及整改措施 摘要：会计基础工作是会计工作的基本环节，现阶段，一些单位会计基础工作管理不当，造成了会计基础工作不同程度的削弱、滑坡甚至混乱，影响了会计职能的有效发挥，会计基础工作还存在一些不容乐观的问题，其规范性还有待进一步提高。主要根据财政部制定的《会计基础工作规范》条例，重点分析目前中国会计基础工作中存在的问题所产生的原因，并提出整改建议。

　关键词：会计基础工作；规范化；原因分析；整改措施 中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x06-0100-01 会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的统称，主要是指企业根据会计核算和监督的要求设置会计机构、配备会计人员，进行会计核算和会计服务。它是会计工作的基本环节，也是会计工作有序进行的重要保证。会计基础工作的薄弱不仅影响会计职能的有效发挥，同时，在一定程度上也干扰了社会经济秩序。因此，规范会计基础工作，是各级财政部门、业务主管部门和各单位的一项重要任务，也是建立

　正常会计工作秩序的重要突破口，必须切实抓紧抓好，以保证会计职能的有效发挥。

　一、会计基础工作存在问题的原因分析 造成会计基础工作不规范的原因是多方面的，主要有以下几个方面：政府部门对基层会计基础工作的管理有所放松，检查、监

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